Entender la nómina es entender por qué el sueldo que se pacta (el bruto) no es el que llega a la cuenta (el neto). La diferencia son dos descuentos obligatorios: las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención de IRPF. Esta guía recorre la nómina de arriba abajo, con un ejemplo numérico, y explica por qué esas cifras determinan también lo que cobrarás de paro y de pensión.
Resumen rápido
- Salario neto = salario bruto − cotizaciones del trabajador − retención de IRPF.
- El trabajador cotiza en torno al 6,5 % del salario en el régimen general.
- La retención de IRPF es variable: depende de la renta y de la situación personal del modelo 145.
- La base de cotización (≈ tu bruto) determina la base reguladora del paro y de la pensión.
- La empresa paga su parte de cotización aparte (≈ 30 % adicional), que no se resta en tu nómina.
Las dos partes de la nómina
Una nómina tiene dos mitades: el devengo (lo que ganas) y la deducción (lo que te descuentan).
En el devengo aparecen el salario base, los complementos (antigüedad, productividad, nocturnidad), las horas extra y la parte proporcional de las pagas extra si están prorrateadas. La suma es el total devengado, es decir, el salario bruto.
En la deducción aparecen tus cotizaciones a la Seguridad Social y la retención de IRPF. El total devengado menos las deducciones es el líquido a percibir: el neto.
Las cotizaciones del trabajador
Se calculan aplicando unos porcentajes a la base de cotización (que normalmente coincide con el bruto, con un mínimo y un máximo legales). En el régimen general, los tipos a cargo del trabajador en 2026 son aproximadamente:
| Concepto | Tipo (trabajador) |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70 % |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55 % |
| Desempleo (contrato temporal) | 1,60 % |
| Formación profesional | 0,10 % |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | ≈ 0,15 % |
En conjunto, en torno al 6,4-6,5 % del salario. Lo que cotizas por contingencias comunes financia tu futura pensión y la baja por enfermedad; lo que cotizas por desempleo financia el paro. Más detalle en cuota del trabajador y tipos de cotización.
La retención de IRPF
El IRPF que la empresa retiene cada mes es un anticipo del impuesto que regularizarás en la declaración de la renta. No es un porcentaje fijo: se calcula según tu retribución anual prevista y tus circunstancias personales y familiares, que comunicas en el modelo 145.
Por eso dos personas con el mismo bruto pueden tener retenciones distintas: quien tiene hijos a cargo, una discapacidad o un contrato temporal soporta un tipo de retención diferente. Si te retienen de menos, te saldrá a pagar en la renta; si de más, a devolver.
Ejemplo: del bruto al neto
Tomemos un salario bruto de 1.800 € al mes (12 pagas, contrato indefinido), sin complementos, con un tipo de retención de IRPF del 12 %:
- Cotizaciones del trabajador (≈ 6,40 % de 1.800): unos 115 €.
- Retención de IRPF (12 % de 1.800): 216 €.
- Neto = 1.800 − 115 − 216 = 1.469 € al mes.
La misma persona, con dos hijos a cargo, tendría un tipo de IRPF menor (por ejemplo, 6 %), lo que elevaría su neto a unos 1.577 €. El bruto es idéntico; cambia la retención.
Conviene recordar que la empresa, además, paga su parte de cotización sobre esos 1.800 € (en torno a 540 € adicionales), de modo que el coste laboral del puesto ronda los 2.340 € mensuales.
Por qué tu nómina decide tu paro y tu pensión
La nómina no es solo el dinero del mes: es la que construye tus derechos futuros. La base reguladora de la prestación por desempleo es el promedio de las bases de cotización por contingencias profesionales de los últimos 180 días. A mayor base (mayor salario cotizado), mayor cuantía del paro, hasta los topes.
Lo mismo ocurre con la pensión de jubilación, que se calcula sobre las bases de cotización de los últimos años. Cotizar por una base baja (por ejemplo, en un empleo a tiempo parcial o con salario declarado bajo) reduce ambas prestaciones. Puedes estimar tu prestación en la calculadora de prestación contributiva.
Errores frecuentes
- Confundir el tipo de IRPF con un impuesto fijo. Es un anticipo que se regulariza en la renta; puede salir a pagar o a devolver.
- Creer que cotizar más es "perder" dinero. La cotización por contingencias comunes y desempleo financia derechos (pensión, paro, baja) proporcionales a lo cotizado.
- Ignorar la base de cotización en empleos a tiempo parcial. Una base baja hoy se traduce en menor paro y menor pensión mañana.
- No actualizar el modelo 145 al cambiar de situación familiar. Un hijo nuevo o una discapacidad reconocida pueden bajar la retención.
- Comparar el bruto con el coste de la empresa. Son cifras distintas: el coste laboral incluye la cotización empresarial, que no se resta en tu nómina.
Vinculado a
- Base reguladora paso a paso.
- Cuánto se cobra de paro.
- Calculadora de prestación contributiva.
- Calculadora del IRPF del paro.
- Tipos de cotización (concepto).
- Bases de cotización (concepto).
Fuente y vigencia
Tipos de cotización fijados por la Ley de Presupuestos Generales del Estado y la Orden anual de cotización; normativa del IRPF (Ley 35/2006 y reglamento) para las retenciones. Bases mínimas y máximas vinculadas al SMI y a los topes de cotización. Cifras de referencia 2026; los tipos y bases se revisan cada año. Última verificación: mayo de 2026. Esta guía es informativa y no sustituye al cálculo oficial de tu nómina ni al asesoramiento fiscal.