La cuota empresarial es la parte de la cotización a la Seguridad Social que abona íntegramente la empresa por cada trabajador, calculada sobre su base de cotización con los tipos vigentes por contingencia. Es la principal fuente de financiación del sistema contributivo español, mucho mayor que la cuota del trabajador. No se descuenta del salario: forma parte del coste laboral total del empresario.
Marco normativo
- LGSS (RDL 8/2015), art. 22 a 25: cotización empresarial.
- Orden anual de cotización del Ministerio: tipos vigentes por contingencia.
- Ley anual de Presupuestos Generales del Estado: actualiza topes y tipos.
Composición de la cuota empresarial (régimen general 2026)
| Concepto | Tipo aplicable a la base de cotización |
|---|---|
| Contingencias comunes (jubilación, IT, etc.) | 23,60 % |
| Desempleo (contrato indefinido) | 5,50 % |
| Desempleo (contrato temporal) | 6,70 % |
| FOGASA | 0,20 % |
| Formación profesional | 0,60 % |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0,67 % |
| Contingencias profesionales (variable por actividad CNAE) | 1 % - 6 % aproximadamente |
| TOTAL aproximado | 30 % de la base de cotización |
Aplicación práctica
Trabajador con base de cotización mensual de 2.000 € en régimen general, contrato indefinido a tiempo completo, actividad de comercio (tipo profesional ~1,5 %):
| Concepto | Tipo | Cuota mensual |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 23,60 % | 472 € |
| Desempleo | 5,50 % | 110 € |
| FOGASA | 0,20 % | 4 € |
| Formación profesional | 0,60 % | 12 € |
| MEI | 0,67 % | 13,40 € |
| Contingencias profesionales | 1,50 % | 30 € |
| Total cuota empresarial mensual | ~32 % | ~641 € |
La empresa, por un salario bruto del trabajador de 2.000 €, asume un coste laboral total de aproximadamente 2.641 €/mes. En 14 pagas anuales (12 mensualidades + 2 extras), el coste laboral total anual asciende a unos 36.974 € para un salario bruto anual de 28.000 €.
Diferencias con conceptos limítrofes
- Cuota del trabajador: parte de la cotización que se descuenta de la nómina del trabajador (aproximadamente 6,4 % de la base de cotización).
- IRPF: impuesto, no cotización. Se calcula con tipos distintos y no financia Seguridad Social.
- Cotización total: cuota empresarial + cuota trabajador ≈ 36-38 % de la base.
- Coste empresa: salario bruto + cuota empresarial = lo que efectivamente le cuesta cada trabajador a la empresa.
Bonificaciones y reducciones
Para fomentar la contratación de colectivos específicos, el Estado bonifica parte de la cuota empresarial:
- Jóvenes menores de 30 años: hasta 100-300 €/mes durante 1-3 años según norma.
- Mayores de 45 años: bonificaciones específicas.
- Personas con discapacidad: bonificaciones de 4.500-6.300 €/año.
- Víctimas de violencia de género: bonificación de 1.500 €/año durante 4 años.
- Parados de larga duración: bonificación específica.
- Mujeres tras maternidad: bonificación al retorno.
Las normas cambian con frecuencia (RDL anuales). Conviene consultar la normativa vigente al momento de contratar.
Cuándo es responsable subsidiariamente el FOGASA
Si la empresa entra en concurso o se declara insolvente, el FOGASA cubre:
- Salarios impagados hasta 120 días con tope del doble del SMI diario.
- Indemnizaciones legales por despido (en su caso) hasta los topes.
No cubre cuotas empresariales impagadas a la Seguridad Social: eso es responsabilidad de la TGSS, que ejecuta vía apremio.
Errores frecuentes
- Confundir "salario bruto" con "coste empresa": el salario bruto es lo que figura en el contrato; el coste empresa incluye además ~30 % de cuota empresarial. En cualquier presupuesto de contratación hay que considerar el segundo, no el primero.
- Pensar que la cuota empresarial se descuenta de mi nómina: no se descuenta. La paga la empresa al margen de tu salario bruto.
- No conocer las bonificaciones vigentes: muchas empresas pequeñas contratan sin solicitar bonificaciones a las que tienen derecho, perdiendo miles de euros anuales.
- Asumir que un autónomo tiene cuota empresarial: no. El autónomo paga "cuota de autónomo" en el RETA, que es distinto. No hay diferencia trabajador/empresa porque es la misma persona.
- Confundir cuota con base: la cuota es el resultado de aplicar el tipo a la base. Si la base sube, la cuota sube.